食堂采购的原材料等没有发票,怎么合理做账?

一般食堂都会有大批量的原材料采购,出售方都会为其开具经济交易发票.如果购买一些小额的原材料的话,可能会存在没有发票开具的情况.那食堂采购的原材料等没有发票,怎么合理做账?其实没有发票的情况下,也是可以入账的,只不过是不可以税前扣除的,具体的做账说明如下.

食堂采购的原材料等没有发票,怎么合理做账?  

如果是未取得发票,一般可以正常入账,但是不能在所得税前扣除.如果想要改变没有发票的现状,建议您可以把食堂外包出去,由承包方开票,由承包商为企业准备员工午餐一并负责采购所有食材,企业按期支付承包费用并向承包商全额索取发票入账.或者企业与农场、农村专业合作社等,取得发票直接入账,这些农产品生产企业销售自产农产品可以免税.或者采购时选择农产品贸易公司,农产品贸易公司也可以免增值税,因此,选择他们也是可以取得发票.

食堂账务处理  

1、食堂设置辅助账务,反映食堂收支,收到企业拨款时:  

借:货币资金  

贷:其他应付款公司  

2、食堂采购材料时:  

借:原材料  

贷:货币资金  

3、月末根据盘点,算出消耗,结算食堂成本:  

借:食堂支出成本  

贷:原材料  

4、收取员工自付的餐费:  

借:货币资金  

贷:食堂支出成本(这里是冲减食堂支出成本,而不是做收入)  

5、月末食堂根据合算的当月食堂支出成本,开具内部结算收据,上报企业财务:  

借:其他应付款公司  

贷:食堂支出成本  

注:a、食堂的辅助账务要明细记录食堂收到的拨款、购买食材的支出、收取的职工费用,以备企业财务和税务的检查.  

b、企业所列支入账的福利费在企业所得税汇算清缴时,应该按照税法规定的税前扣除比例进行调整.

公司食堂的伙食费没有发票怎么入帐?  

1、企业食堂应该设立单独的辅助账核算食堂收支,用以核算食堂的开支.企业支付给食堂经费时:  

借:其他应收款--食堂  

贷:货币资金  

月末,食堂依据辅助账核算的属于企业的支出,开具食堂结算收据给财务部.财务部依据结算收据:  

借:管理费用--职工福利费  

贷:其他应收款--食堂  

2、企业购入食堂用固定资产,属于公司福利用设备,不得抵扣进项税额:  

借:固定资产  

贷:货币资金  

计提折旧时:  

借:管理费用--职工福利费  

贷:累计折旧  

3、企业为食堂内部人员计提工资:  

借:管理费用--职工福利费  

贷:应付职工薪酬  

为了反映和监督其他应收账款的增减变动及其结存情况,企业应当设置"其他应收款"科目进行核算.  

"其他应收款"科目的借方登记其他应收款的增加,贷方登记其他应收款的收回,期末余额一般在借方,反映企业尚未收回的其他应收款项.

一、本科目核算企业除存出保证金、拆出资金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收保户储金、应收代为追偿款、应收分保账款、应收分保未到期责任准备金、应收分保保险责任准备金、长期应收款等经营活动以外的其他各种应收、暂付的款项.  

二、本科目应当按照其他应收款的项目和对方单位(或个人)进行明细核算.  

三、企业发生其他各种应收、暂付款项时,借记本科目,贷记有关科目;收回或转销各种款项时,借记"现金"、"银行存款"、"赔付成本"等科目,贷记本科目.  

四、本科目期末借方余额,反映企业尚未收回的其他应收款.